Ｑ．二世代住宅の建築資金

Ａさんは、奥様と長年二人で暮らしていましたが、 このたび息子さん夫婦とお孫さんが、同居する事になりました。
家も古く手狭なため、取り壊して新築する事にしました。

建築資金は、息子さんが住宅ローンを組んで建てることを申し出てくれました。

Ａさんも退職金があるので自分のお金で建てることができます。

どのようにするのがＡさんの相続にとって有利なのか相談に来られました。
Ａさんの相続人は奥様と息子さんだけです。

Ａ．解決の方向

相続シミュレーションを行ったところ、 Ａさんは、相続税の基礎控除を超える額の金融資産をお持ちでした。

この場合、相続税の節税対策としては以下の方法が考えられます。

１つは　Ａさんが自己資金で家を新築することで　相続税財産の評価額を圧縮する方法です。
相続税法上の財産の評価は家屋の場合固定資産税評価額に基づきます。
固定資産税評価額は実際の建築価額よりも低くなるため相続財産の評価を下げることができます。

もう１つは、Ａさんが息子さんに住宅資金の贈与を行い息子さんの名義で家を新築する方法です。住宅資金を自分の子供や孫に贈与する場合、平成２６年まで贈与税の非課税の特例があります。

この特例を使って住宅資金を贈与すると贈与した人が死亡した場合でも、この贈与は、贈与した人の相続税の課税財産には含まれません。
よって相続対策としても有効です。

今回は　税法上の要件を検討し、老後の資金も考慮して、 Ａさんの土地に同居親族の息子さんの建物を建てても Ａさんの土地に相続税法上の　小規模宅地の特例　も　適用することもできることから、 住宅取得資金の贈与の特例を適用して息子さん名義の家を新築することにしました。

この記事の監修者

宮澤 博 （税理士・行政書士）

税理士法人共同会計社　代表社員税理士
行政書士法人リーガルイースト　代表社員行政書士

長野県出身。お客様のご相談に乗って36年余り。法人や個人を問わず、ご相談には親身に寄り添い、お客様の人生の将来を見据えた最適な解決策をご提案してきました。長年積み重ねてきた経験とノウハウを活かした手法は、他に類例のないものと他士業からも一目置くほど。皆様が安心して暮らせるようお役に立ちます。